Non Qualified Stock Options Tax Treatment Uk

Tudo sobre IRAs Nós já revisamos as disposições da lei em relação à contribuição de Roth IRA (colocando seu cashin) e regras de elegibilidade (o stick). Aqui, observe o tratamento fiscal das distribuições qualificadas (retirando seu dinheiro) do Roth IRA (a cenoura). Distribuições Qualificadas Qualquer distribuição qualificada de um Roth IRA NÃO está incluída na receita bruta para fins de imposto individual. Simples assim. Com efeito, uma distribuição qualificada de um Roth IRA é isenta de impostos. Nenhum imposto devido no principal. Nenhum imposto devido nos ganhos. Sem impostos devidos, período. Para ser qualificado, a distribuição DEVE ser: Feito em ou após a data em que você se tornou idade 59 12 OU Feito ao seu beneficiário, ou à sua propriedade, depois de morrer OU Feito para você depois de se tornar desativado dentro da definição do código IRS OU Costumava pagar por despesas qualificadas de comprador inicial. Mas - e isso é muito grande, mas mesmo que uma das qualificações acima seja cumprida, a distribuição ainda não é qualificada se for feita dentro de um período de cinco anos de impostos. Bem, veja como calcular o período de retenção do ano de cinco anos um pouco mais tarde. Basta saber que cinco anos de imposto NÃO são necessariamente os mesmos que cinco anos civis. Então, na verdade, existem dois conjuntos de regras que devem ser atendidas antes de uma distribuição Roth IRA se tornar qualificada e, portanto, isenta de impostos: as regras de distribuição e as regras de cinco anos de imposto. A menos que ambos os conjuntos de regras sejam cumpridos, a distribuição NÃO será qualificada, e os ganhos estarão sujeitos a impostos e, eventualmente, penalidades. Bem, discuta as penalidades em detalhes no próximo artigo. Exemplo 1 Bill, que tem 25 anos, faz uma contribuição Roth IRA de 2.000 este ano. Sete anos depois (muito além do período de cinco anos de imposto), o Bill encerra seu Roth IRA e realiza uma distribuição no valor total de 4.500 (representando a contribuição original de 2.000 e 2.500 em ganhos). Bill não está desativado, nem usa esses fundos para pagar as despesas de comprador de casa pela primeira vez. Como Bill não tem mais de 59 anos de idade 12 quando ele toma a distribuição, a distribuição NÃO é qualificada. Bill deve impostos de renda sobre os 2.500 dos ganhos. Além disso, Bill será avaliado com 10 penalidades de retirada antecipada nesses 2.500 de ganhos, a menos que ele atenda a uma das outras seis exceções autorizadas para evitar essa penalidade. Ouch. Lembre-se que, de acordo com as regras Roth IRA e ao contrário das regras para um IRA regular, você pode primeiro remover suas contribuições sem impostos ou penalidades. Assim, no exemplo 1 acima, se Bill decidiu retirar apenas 2.000, seria tratada como uma distribuição de suas contribuições originais e não ficaria sujeita a impostos ou penalidades. Isso só faz sentido desde que Bill não conseguiu deduzir essa contribuição de sua renda tributável quando originalmente foi feita (então, já pagou imposto de renda sobre o dinheiro). A lição não é tão criativa aqui. O IRS tem regras de pedidos que devem ser seguidas sempre que você fizer uma distribuição de um Roth IRA. Bem, fale sobre as regras de pedidos no próximo artigo, mas não pense que você pode tirar o que quiser do seu Roth IRA sempre que quiser com impunidade. Além disso, Roth IRAs contendo conversões e contribuições regulares caem sob um conjunto de regras ligeiramente diferentes. Ainda é possível remover suas contribuições (sem impostos e sem penalidades), mas as regras podem ser um pouco mais complexas. Bem discuta em detalhes no próximo artigo também. Por enquanto, vamos passar para a regra do ano de cinco anos. A regra do ano de cinco impostos Permite levar alguns minutos para discutir a regra do ano de cinco impostos. O período de espera para uma distribuição qualificada pode ser inferior a cinco anos civis, especialmente se uma contribuição for feita após o encerramento do ano fiscal para o qual é reconhecido. Lembre-se de que você tem até 15 de abril do ano seguinte para fazer uma contribuição para o ano fiscal atual. E, de acordo com a lei, o primeiro ano contado é o ano para o qual a contribuição é feita, e não o ano civil em que a contribuição é realmente feita. Com efeito, a data mais antiga de que uma distribuição normal de Roth IRA poderia ser feita seria 1 de janeiro de 2003, porque você não conseguiu contribuir com um Roth IRA antes de janeiro .1, 1998. Exemplo 2 Mike, aos 57 anos, fez uma contribuição de 2.000 para o Roth IRA em 15 de abril de 1999 para o ano fiscal de 1998. O 2 de janeiro de 2003, Mike retira 3.000 de seu Roth IRA quando ele é maior de idade 59 12. Dos 3.000 retirados, 2.000 representam a contribuição original e 1.000 representam os ganhos. Toda a distribuição é qualificada e não está incluída na receita tributável da Mikes, porque foi feita após o período de cinco anos de imposto expirou, e Mike tinha mais de 59 12 anos quando tomou a distribuição. Para fins da regra de cinco anos de impostos neste exemplo, 1998 foi contado como o primeiro ano de imposto, então o período de cinco anos de imposto expirou no final de 2002. Embora Mike tivesse seus fundos no Roth IRA por menos Do que cinco anos civis, ele conheceu as cinco regras de impostos, e sua distribuição é qualificada. Uma vez que o período de retenção do ano de cinco anos é cumprido, qualquer distribuição do Roth IRA será excluível como uma distribuição qualificada se for feita após os 59 anos de idade ou se cumprir um dos outros requisitos para uma distribuição qualificada. Tenha em mente que cada conversão de um IRA tradicional terá seu próprio período de retenção de cinco anos de impostos. Esta pode ser uma razão muito boa para manter suas conversões e contribuições segregadas em contas Roth IRA separadas. No entanto, com relação apenas às contribuições anuais, a primeira contribuição ou conversão começa o relógio do ano de cinco impostos. Ainda não está claro Então vamos dar uma olhada em Frank. Exemplo 3 Frank, de 58 anos, converte um 2.000 IRA tradicional em um Roth IRA em 15 de abril de 1999. Portanto, seu relógio de cinco anos de impostos começou a atacar em 1999. Em agosto de 2000, ele faz uma contribuição anual de 2.000 para impostos, Ano de 2000. Em janeiro de 2001, ele faz sua contribuição de 2.000 para 2001. Em fevereiro de 2003, ele faz uma contribuição de 4.000 (2.000 para cada ano fiscal de 2002 e 2003). Em janeiro de 2004, quando Frank tem 62 anos, o valor de sua conta Roth IRA é de 15.000 (8.000 em contribuições e 7.000 de ganhos). Frank toma uma distribuição de todo o saldo de sua conta Roth IRA. É o pagamento de 15 mil taxas de distribuição de franquias e livre de penalidades Você apostou seu bippy O montante total é uma distribuição qualificada, e nenhuma parte da distribuição estará sujeita a imposto ou penalidade. Por que, no momento da distribuição, Frank tinha mais de 59 a 12 anos e o período de cinco anos de impostos para sua conversão original foi cumprido. O relógio de cinco anos de imposto de frete começou a bater em 1999 (o ano fiscal em que ele fez seu primeiro contributo através da conversão de seu IRA tradicional) e expirou em 31 de dezembro de 2003. Uma vez que sua distribuição ocorreu após 31 de dezembro , 2003, toda a sua distribuição é qualificada e não sujeita a impostos ou penalidades. Todas as transações que ocorreram na sua conta Roth IRA após a contribuição inicial de conversão não tinham sentido para as regras de retenção de cinco impostos. Finalmente, você pode estar sob a impressão equivocada de que as contribuições e as conversões Roth IRA devem ser mantidas em contas Roth IRA completamente separadas. Não é mais verdade. As mudanças nas regras Roth IRA na Lei de Reforma Tributária de 1998 tornaram a necessidade de discussões separadas por separado. Agora é aceitável co-misturar suas conversões e contribuições Roth IRA, uma vez que as mesmas regras de cinco anos de impostos aplicam-se a ambos. Então, se seu corretor ainda insiste que segregar seus fundos de conversão e fundos de contribuição, conte-o (ou ela) da nova lei que removeu as restrições de segregação. Mas lembre-se de que ainda existem períodos de retenção de cinco anos diferentes para conversões e contribuições. Não adormeça em pensar que, desde que seu período de retenção de contribuição tenha sido cumprido, o período de retenção de conversão também foi cumprido. O período de retenção de cinco anos de impostos para conversões começa no ano fiscal, cada conversão é feita. Em seguida, observe a questão dos levantamentos antecipados da Roth IRA. Qual a diferença entre contas de investimento não qualificadas vs. Contas qualificadas Compreender a diferença entre esses tipos de contas pode fazer uma grande diferença em seus retornos pós-impostos. Muitas pessoas que economizam para aposentadoria têm acesso a contas de planos qualificados, como 401 (k) s. No entanto, você não precisa fazer toda a sua economia em uma conta qualificada, e muitas pessoas usam contas de investimento regulares não qualificadas para complementar suas economias de aposentadoria. Abaixo, bem, dê uma olhada na diferença entre esses dois tipos de contas para ajudá-lo a decidir o que é certo para você. Qual é uma conta de plano qualificado Os planos qualificados referem-se a planos de aposentadoria patrocinados pelo empregado que cumpram os requisitos das leis tributárias, bem como uma lei chamada Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de 1974 ou ERISA para breve. As contas qualificadas pelo ERISA oferecem benefícios fiscais, incluindo o diferimento de imposto de renda dentro da conta, deduções fiscais ou exclusões para contribuições para uma conta tradicional qualificada e o direito de reverter os saldos de fundos para um IRA. Em contrapartida, os planos não qualificados não cumprem essas disposições e, portanto, não são tratados da mesma forma para fins fiscais. Tecnicamente, os IRAs não são planos qualificados, porque não são oferecidos pelos empregadores. No entanto, ao considerar as conseqüências fiscais, faz sentido tratá-las da mesma forma que as contas do plano qualificado, porque as características de diferimento e dedução de impostos são semelhantes. Como as contas qualificadas são úteis Existem muitas vantagens para as contas qualificadas. Do lado do investimento, ser capaz de ganhar renda sem pagar impostos até que você faça uma retirada tenha grandes vantagens a longo prazo, aumentando a sua capacidade de construir o seu ovo de aposentadoria. Dedução de contribuições também pode dar-lhe uma grande cobrança de impostos antecipada. Outra vantagem das contas qualificadas é que a ERISA oferece alguma proteção contra credores. Ambas as contas de planos qualificados pela ERISA e IRAs têm direito a um tratamento preferencial em processos de falência e diferentes estados têm regras diferentes sobre como lidar com contas de planos qualificados e IRAs para fins estatais e para processos de credores que não envolvam lei federal de falências. A desvantagem de contas qualificadas é que eles geralmente penalizam você por tirar dinheiro antes de atingir uma idade específica, geralmente 59. Portanto, se você precisar de dinheiro antes de atingir essa idade, uma conta de investimento não qualificada é útil. Para o poupador de aposentadoria típico, ter uma combinação de contas qualificadas e não qualificadas é o melhor para proporcionar equilíbrio e flexibilidade. Dessa forma, você sabe que você sempre pode acessar alguns dos seus fundos, ao mesmo tempo em que aproveita os benefícios fiscais para o resto. Visite nosso centro de corretores para começar a investir para a aposentadoria hoje. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Quero ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor, envie-nos um email para o knowledgecenterfool. 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